发票是企业日常经营交易的一大重要凭证，是提供给对方收付款的书面证明，也是财务收支的法定凭证。但是小小的发票却有着重大的涉税风险和法律意义，那么，常见的企业开票风险有哪些？又该如何防范风险的发生呢？

企业开票常见风险

一、虚开发票

开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

1.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

2.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

简单来说，就是发票上的销货方、购货方、商品名称、数量、单价、金额必须与实际经营业务一致，有一处不一致，即为虚开发票。

虚开发票处罚：

《中华人民共和国发票管理办法》第37条规定：违反本办法第22条第2款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

企业犯虚开发票罪的，对企业判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

二、错开发票

错开发票与虚开发票有本质区别，但是同样存在法律风险。

01

面临罚款

发票必须按照实际情况开具，没有按照规定开具发票，由税务机关责令改正。

02

影响信用

对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的个人或单位，税务机关可以向社会公告，这会严重影响个人或公司信誉。

03

影响合作方

违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，并处未缴、少缴或者骗取税款1倍以下的罚款。

04

赔偿损失

错开发票会导致对方不能抵扣进项税额和企业所得税税前扣除，存在需要赔偿对方多缴纳税款、滞纳金、罚款等经济损失的风险。

三、应开未开发票

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

对违反《中华人民共和国发票管理办法》的规定，应当开具而未开具发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收；对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

企业开票风险防范建议

01

内容真实

根据相关规定，纳税人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。在开票前，应该核对购买方名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码、开票日期等信息是否正确，同时还要确保开票金额和税额正确无误，避免虚开发票和错开发票。

02

次序正确

开具发票时应当按照发票号码顺序填开，并按照发票票面规定的内容逐项进行填开，不得空格、漏项，填写内容应真实、清楚，并加盖有其名称税务登记号的发票专用章。

03

开票种类

开具发票需要选择正确的开票种类，通常情况下，企业会开具增值税普通发票和增值税专用发票。在选择开票种类时，需要根据实际情况进行选择，并注意遵守相关税法规定。

04

文字规范

发票开具应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

05

合规存档

发票开具后，企业需要按照相关规定将发票进行合规存档，按照发票代码、发票号码、开票日期等信息进行分类存储，并在一定时间内保存好相关票据和资料。合规存档不仅有利于企业管理和税务审计，还可以有效避免出现发票丢失等问题。

06

作废要求

对填写或计算错误而作废的发票，应当全份完整保存各联次加盖“作废”戳记。企业开具普通发票后发生销货退回或销售折让的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明后开具红字发票。

07

其他规定

任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围；发票限于领购单位和个人在本省、自治区，直辖市内开具。

每一张发票都要谨慎对待，切莫铤而走险因小失大，依法经营才能让企业走得更远。

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